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103.06.30 美抓肥咖 明起銀行開戶須自清

張貼者:2014年9月17日 上午12:25陳韻如會計師   [ 已更新 2014年9月17日 上午12:27 ]

【聯合報記者孫中英/台北報導】

2014.06.30 02:23 am

 

美國外國帳戶稅收遵從法(FATCA,俗稱肥咖條款)明天實施。明天起,民眾到銀行、保險公司或投信「新開戶」存款、買保險或基金,須先填寫聲明書,「自清」是否為美國人;若是美國人,卻不同意金融業向美國申報帳戶資料,金融業可能拒收。

金管會銀行局調查,目前有兩類機構不接受美國籍新客戶;一是花旗、瑞士銀行等外銀,早在肥咖條款實施前就以內規聲明,在台分支機構都不接受美國籍客戶。

二是包括「瑞興、華泰、板信、三信、高雄銀行」等五家地區金融機構及廿四家信合社、三百零二家農漁會等。

金管會表示,這些機構的客戶幾乎全是本地人、百分之九十八以上資產與美國無關,可自動「豁免」肥咖,若再接受美國人開戶,等於自找麻煩,日後若被查到,就不能豁免肥咖。

至於國內其他銀行、保險業、投信、券商及郵局,統統適用「肥咖」,且自明天起,依「出生地是否為美國」等七項條件,要求新客戶填寫肥咖聲明書及個資同意書,先「自清」是否為美國人。

雖然多數的金融業都表明「不會拒絕美國人當客戶」,但若新客戶在簽署聲明時,不同意金融機構自明年起將資料報給美國國稅局,金融業多會拒絕。

此外,金融業還要判別舊客戶是否為美國人,以銀行來說,判別門檻為「個人帳戶資金達五萬美元或一百五十萬台幣,法人帳戶達廿五萬美元或七百五十萬台幣」。

銀行局表示,據僑委會網站揭露,有台美雙國籍或綠卡的僑民約九十三萬人,但九十三萬人是否在台灣都有帳戶,未做調查。

國泰人壽表示,新客戶須同意帳戶資料可被蒐集與使用,並自明年起將帳戶資訊報給美國國稅局,若不同意,將不予承保。中國人壽表示,美國籍新客戶須簽署W-9(美國納稅人須填寫)表格及申報同意函,才受理投保。新光人壽也表示,若新客戶是美國人,須簽署聲明書。

台北富邦銀行表示,不會拒收美國籍新客戶,但客戶須遵守肥咖規定,同意銀行進行身分辨識及帳戶申報作業。中國信託商銀也說,新客戶須提供肥咖要求的身分證明文件,才受理開戶。

新聞辭典/肥咖條款 全球追稅

美國在二年三月立法通過肥咖條款,該法案已自二一三年一月一日生效,今年七月起開始實施。

肥咖條款向全球美國公民及綠卡持有人「追稅」,要求全球金融業須向美國申報美國人帳戶;若金融業者不從,該機構的美國來源所得或在美國各項投資,明天起將遭源扣繳高達百分之卅稅率。

由於全球金融機構幾乎都與美有往來,肥咖祭出高達百分之卅稅率,金融業不敢不從。但美國宿敵,包括俄羅斯、北韓、古巴等,仍未列在肥咖榜上,似乎不太甩老美這一套。 (孫中英)

 

圖/聯合報提供

國內五家地區金融機構及廿四家信合社、三百零二家農漁會,客戶幾乎全是本地人,可自動「豁免」肥咖,但不接受美國人開戶。圖為龜山農會樂善辦事處。 / 圖/本報資料照片圖/聯合報提供 /

2014/06/30 聯合報】@ http://udn.com/

 

美方祭重稅 我金融業爭當「良民」

 

【聯合報記者孫中英/台北報導】

2014.06.30 02:23 am

明天起,金融業不僅要問新客戶「是不是美國人」,自己也要出示「良民證」。因為美國肥咖條款還祭出「同儕懲罰」措施,金融業不但自己要「合規」,連交易對象也要合規,若對方沒有「良民證」,將連累自己被課稅。

美國肥咖條款約束全球金融業,須配合申報海外美國人稅務資料。美國國稅局六月公布首批肥咖條款合作金融機構(又稱合規)名單,台灣有卅八家國銀、廿七家壽險公司、卅七家投信、卅七家券商等,共一百九十三家金融業者成為「合規機構」,可取得美國國稅局核發的「全球中介機構識別碼(GIIN)」,GIIN碼因而被業者戲稱為「良民證」。

金融業自己取得「良民證」,只是第一關,肥咖條款還加設「同儕懲罰」措施,金融機構間互相往來,還要確保「交易對象」也具有良民證。

會計師指出,假設A銀行取得GIIN碼,但跟未取得GIIN碼的B銀行拆借或付款,只要交易內容與美國來源所得有關,美國仍然會對A銀行課肥咖稅。金融業必須自明天實施日起,確定自己跟「有良民證」的金融機構往來。

但金融業若在交易前還要查證對方「是否為良民」,實在很麻煩。

為了解決這個問題,各大金融公會近期在網站上另闢「肥咖良民證專區」,金融業者可將識別碼登錄在網站上,藉此向同業證明,未來和自己往來不會有被扣稅疑慮。

會計師指出,台灣許多壽險公司及銀行多在美國有龐大的投資部位,或設有據點,若不遵守肥咖,不報出美國客戶資料,未來會變成「自己要繳稅」。光是壽險業,海外投資金額就近七兆台幣,且多數投資在美國,不遵守肥咖條款將被扣百分之卅稅率,損失很驚人。

2014/06/30 聯合報】@ http://udn.com/

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