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102.12.31 贈與稅-財經觀點/日隔代教育信託減稅 可借鏡

張貼者:2014年1月2日 下午11:31陳韻如會計師   [ 已更新 2014年1月2日 下午11:31 ]

【聯合報吳鴻麟(信託公會監事)】

2013.12.31 03:18 am

 

(2013)4月起,日本實施贈與稅新制,祖父母等長輩贈與教育基金給30歲以下的孫子女輩,享有免繳贈與稅優惠,許多日本銀行因應法令修正,紛紛推出隔代教育信託業務

根據規定,如果祖父資助孫子()正規教育所需學費(包括海外留學費用),免稅額為1500萬日圓(台幣約430萬元);如果學校以外課程費用,例如補習班費用等,也有免稅優惠,免稅額僅500萬日圓(台幣143萬元)。

這項稅賦新制實施半年多,日本4家大型信託銀行已承作4萬件隔代教育信託合約,信託金額達2600億日圓(台幣約745億元),其中三菱信託銀行(UFJ )受理17300件,信託規模為1130億日圓(台幣約324億元),市占率達43%

日本經濟已經蕭條十幾年,目前40歲上下的父母多數面臨極大經濟壓力,不過祖父母輩曾經歷日本經濟榮景,累積了一定的財富,退休生活安穩無虞。

祖父母手上的錢,原本只是用來支應退休生活,對於整體經濟沒有太大幫助,如今藉由「教育基金」免繳贈與稅的設計,引導祖父母輩釋出閒置資金幫助孫子()就學,既可活化資金,也有刺激景氣的效果。

日本是高齡化社會,日本政府經由老人的手中,推動創造多贏的政策;台灣也逐漸邁入老年化,「日本」這塊他山之石,有不少值得借鏡的地方,可惜的是,國內的相關法規與配套仍嫌不足,政府也不夠積極。

例如醞釀中長照事業,主管機關應開放、鼓勵保險事業投資;長照事業資金需求相當大,而壽險資金又十分充沛,若是由保險公司投資長照,既可提升長照品質,也可以推出相關的保單商品,老年人生活更有尊嚴,並且兼顧保險本業。  (吳鴻麟口述,記者薛翔之/整理)

2013/12/30 聯合報】@ http://udn.com/

 

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