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101.03.30 所得稅-課證所稅方向 從「最簡便」著手

張貼者:2012年4月2日 上午1:31陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:06 ]

【經濟日報記者陳美珍/台北報導】

2012.03.30 03:54 am

資本利得課稅納入稅改優先改革議案,引發股市重挫,財政部長劉憶如昨(29)日保證「對大多數人沒有影響」。據瞭解,維持證所稅免稅現狀,仍是選項方案之一;但若要課徵資本利得稅,會朝「簡便、量能」原則處理,降低衝擊面。

歷次資本利得課稅的改革建議,可以考量的課稅組合極多,最簡便的稽徵方式,包括分離課稅,或按交易金額一定比率做為所得,就源扣繳。至於量能課稅原則,則可從納入最低稅負,只對營利事業或高所得者的證券交易課稅著手。

調整證券交易稅率,則是開徵證券交易所得稅時,必須入考慮的重要配套。

為縮小衝擊面,財政部已加快速度,昨天發出通知交由小組委員,選擇所欲參加的分組議題;預定今天再發函給縣市政府,擇定地方政府關心的稅改及財改議題。預計最快4月初召開第一次分組討論會議,9月端出第一道改革政策。

據瞭解,財政部會參考過去有關資本利得課稅的改革建議,訂定官方版建議方案,供做4月小組改革資本利得的討論基礎。財政部也未排除「維持免稅現狀」的選項。

可能的課稅方案組合多達十餘種,包括分階段課稅,如只對法人課稅,個人繼續免稅;選擇性課稅,只對營利事業及高所得者課稅;以及簡化課稅,如分離課稅或就一定金額以上交易就源扣繳等。

對於昨股市重挫,劉憶如提醒投資人不要聽信「有人喊話」。她強調任何改革會一步步來,不會一次就嚇到大家。

2012/03/30 經濟日報】@ http://udn.com/

101.03.30 營業稅-稅務問答/自有地建屋出售 依規課徵營所稅

張貼者:2012年4月2日 上午1:30陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:06 ]

【經濟日報稅務問答】

2012.03.30 03:32 am

新北市三芝區鄧先生問:個人建屋出售或提供土地與建商合建分屋出售,是否要辦營業登記課稅?

北區國稅局淡水稽徵所答覆:個人以自有土地建屋出售或提供土地與建商合建分屋出售,是屬營業稅法規定應課徵營業稅範圍,除土地所有權人以持有一年以上之自用住宅用地,拆除改建房屋出售或與建商合建分屋出售者免辦營業登記,按其出售房屋所得課徵綜合所得稅外,其餘以自有土地建屋出售或與建商合建分屋出售者,均應依法辦理營業登記,課徵營業稅及營利事業所得稅,如違反前揭規定,在未經檢舉及未經稽徵機關或財政部指定調查人員進行調查前,請自動補報補繳所漏稅款,以免受罰。

2012/03/30 經濟日報】@ http://udn.com/

101.03.30 遺產稅-稅務問答/遺產未達免稅額 仍須申報遺產稅

張貼者:2012年4月2日 上午1:29陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:06 ]

【經濟日報稅務問答】

2012.03.30 03:32 am

壯圍鄉張小姐來電詢問:其先生於1011月過世,遺留財產未達遺產稅免稅額,要不要申報遺產稅?

北區國稅局宜蘭縣分局答覆:101年度遺產稅免稅額為1200萬元,遺有配偶者,配偶扣除額為445萬元,喪葬費扣除額為111萬元。依據遺產及贈與稅法施行細則第20條規定,被繼承人死亡時遺有財產者,不論有無應納稅額,納稅義務人均應填具遺產稅申報書向被繼承人死亡時戶籍所在地主管稽徵機關辦理申報。

該分局說明,被繼承人只要留有財產,不論金額大小或是否超過免稅額,都應該依前揭規定辦理遺產稅申報。

2012/03/30 經濟日報】@ http://udn.com/

101.03.30 美國-金融業 三招因應肥咖條款

張貼者:2012年4月2日 上午1:27陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:06 ]

【經濟日報記者蔡佳妤 /台北報導】

2012.03.30 03:32 am

美國的肥咖條款(外國帳戶稅收遵從法,FATCA)將在201311日生效。安永聯合會計師事務所協理高旭宏昨(29)日指出,金融機構的因應之道,須建立內部專案管理小組,並就受到影響的業務進行差異分析。

安永聯合會計師事務所舉辦「外國帳戶稅收遵從法案(FATCA)及金融機構因應方案」研討會,由高旭宏講解FATCA最新規範和國際業界的因應及金融機構目前可採取的行動,許多銀行、證券、保險、投信、投顧等金融機構派代表參加。

高旭宏建議,金融機構應透過三項步驟檢視自身狀況,首先須建立內部專案小組,FATCA所影響到的客戶辨識、溝通、資料保存、扣繳款項與申報的受影響相關單位所組成,並由各金融機構具實質決策參與的主管來帶領。

第二進行影響分析,必須能夠實質瞭解自身的何業務、產品、作業甚至業務策略會受到的影響,並輔以數據作為參考。

第三建立差異分析與藍圖,就受到影響的業務、產品、作業等進行差異分析,以考量若欲加入FATCA協議時所須改進與執行的事項,並確定各改進事項的執行時間,評估所須資源。

2012/03/30 經濟日報】@ http://udn.com/


安永:因應FATCA 金融業勿觀望

  • 2012-03-30 01:18
  • 工商時報
  • 記者林淑慧/台北報導

 

 美國外國帳戶稅收遵從法(FATCA)將在明(102)年實施,安永聯合會計師事務所會計師高旭宏昨(12)日表示,中大型金融機構FATCA因應小組應已成立,但業界普遍持觀望態度,而FATCA有龐大修法工作,對金融機構的影響不容忽視,企業應事先做好準備。

 美國財政部今年2月宣布與歐洲五國簽訂FATCA合作備忘錄,安永指出,FATCA規範外國金融機構須和美國稅務局(IRS)簽署協議,簽署協議之金融機構,必須每年向IRS呈報美國帳戶資訊,並對不合作帳戶或未簽署協議的金融機構,就其美國來源所得執行30%之扣繳,國內金融機構恐受影響。

 高旭宏表示,FATCA的影響,並不限於金融機構擁有多少美國來源所得,尚包含了其未來對美國帳戶承接管理的因應,以及與其他金融機構的往來關係,各金融機構在評估FATCA的影響時,應審慎進行。

 高旭宏指出,FATCA規範中所影響的金融機構範圍廣泛,除銀行外資、保險公司外,還包括證券與投信投顧,皆需採行因應措施,不論是考慮加入協議,或是申請視同合規,即使有金融機構考量不加入FATCA協議,都應該有準備。

 安永表示,提議的FATCA規範已考量不同司法管轄地的狀況,並作出了更多的說明與措施,以納入金融機構對法規窒礙之處的考量,金融機構應開始思考加入協議的實際阻力並擬定策略。

 高旭宏指出,企業除建立內部專案小組外,還必須進行FATCA影響分析,了解自身業務、產品等影響,考量欲加入FATCA協議時所需改進與執行事項,評估所需資源。

101.03.30 營業稅-稅務問答/格子店月銷8萬 應申辦營業登記

張貼者:2012年4月2日 上午1:27陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:06 ]

【經濟日報稅務問答】

2012.03.30 03:32 am

新北市新莊區邵小姐問:「格子商店」是否應辦理營業登記?

北區國稅局新莊稽徵所答覆:實體店面分格出租的格子商店營運風潮漸轉型走精品、手創或跳蚤市場的微型百貨公司型態。出租人將實體店面分格出租展售商品,並提供人員代為銷售,再向承租人收取費用(租金、管理費或手續費等)交易模式屬出(承)租行為及委(受)託代銷貨物行為,其相關稅捐注意事項如下:【承租人部分】:最近六個月平均每月銷售額達營業稅起徵點8萬元者,應申辦營業登記;未達者得暫免申辦。不同承租地點,應分別申辦營業登記;如同一地點承租多個格子併計銷售額作為應否申辦營業登記之認定基礎。

2012/03/30 經濟日報】@ http://udn.com/

101.03.30 土徵細則修正 將依市價補償

張貼者:2012年4月2日 上午1:26陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:06 ]

  • 2012-03-30 01:18
  • 工商時報
  • 記者于國欽/台北報導

 

 內政部部務會報昨(29)日通過「土地徵收條例施行細則」部分條文修正草案,有關徵收土地依市價補償一事,未來將針對所要徵收的土地於1月及7月評定出兩次市價,以較高的市價從優徵收,預計自明年元月起實施。

 內政部配合土地徵收條例的修正,於昨(29)日通過其施行細則修正,以讓本次土徵條例修正能得以落實,主要內容包括健全土地徵收制度,保障民眾權益,施行細則將於近期陳報行政院核定後施行。

 內政部官員表示,本次土徵條例修正最受矚目的是有關土地徵收的價格,將由過去以公告現值加成,改為依市價徵收,而該如何評定市價,相關的配套措施較為複雜,因此施行細則裡的按市價徵收會晚一點實施。

 內政部官員表示,未來政府相關單位在準備徵收土地的前半年,必須先通知地方的地政單位,由該縣市的地價評議委員會評估出該地段的市價,地價評議委員會分別在1月、7月公布兩次該地段的市價,以讓需用土地的機關進行市價補償徵收。

如果公告徵收土地的日期到實際徵收的日期跨越了7月份,該依哪個市價來徵收?內政部官員表示,如果7月所評定的市價高,就7月的評定市價徵收,如果7月的評定市價較低,則仍可依1月的評定市價補償。

 換言之,採從優、從高補償的原則,以保障民眾的權益。

 內政部官員表示,政府機構徵地依市價補償原本擬於今年下半年實施,但鑑於一年之間有舊制(依公告現值加成)、有新制(依市價)容易讓民眾無所適從,因此目前規畫自明年元月起開始實施。

 除了依市價補償已在本次施行細則修正裡明確規範外,在徵收作業程序部分,也增訂需用土地人(政府)召開公聽會之作業程序,召開公聽會應至少2次,且應於7日前將召開公聽會之相關事宜刊登新聞紙及公告週知,並以土地登記簿謄本所載之住址個別書面通知土地所有權人,向民眾妥予說明事業計畫之公益性、必要性、適當性及合法性,聽取民眾意見並明確予以回復。

101.03.29 所得稅-資本利得課稅 列稅改最優先

張貼者:2012年4月2日 上午1:19陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:05 ]

【聯合報記者賴昭穎/台北報導】
政府啟動財政改革列車!財政部財政健全小組昨天首次開會,十六位委員票選「未來半年優先改革」的稅改議題,結果資本利得長期坐享免稅的不公平現象,一面倒成為所有委員心中最該改革的榜首,成為首要議題。

身兼財政健全小組召集人的財政部長劉憶如表示,財政部的一票也投給「檢討資本利得課稅」,列為最優先選項,如果未來能夠獲得「七成以上的共識」,財政部就會去推動。

劉憶如指出,根據規劃,九月至少會提出一項改革方案,落實財改目標。

昨天的會議十六位委員除了國科會主委朱敬一因公缺席(但有指派代表),其餘委員統統出席。為避免資本利得課稅問題引發不必要風波,劉憶如強調,昨天會議只確定改革順序,不觸及實質討論,外界不要對資本利得課稅預設立場,財政部也會特別注意是否有有心人藉此放空、影響資本市場。

劉憶如說,綜合財政部和與會委員的票選,已勾勒出小組討論的六大優先議題,其中稅制改革議題依序為「資本利得稅」、「綜合所得稅」、「能源稅/貨物稅」;財政改革三大議題為「管理國家債務」、「檢討地方財政與對策」、「開發國有資產」。

針對資本利得課稅,財政部指出,內容涵蓋證券及土地交易所得,未來研擬討論的子題,包括所得稅法中證券及土地免稅條款、最低稅負制、土地稅法與證券交易稅條例等法律。

劉憶如說,財政健全小組接下來將走訪全台廿二個縣市開會,尋求社會對推動財政健全的共識,下鄉聽取各界意見後,財政部最後會負全責,研訂最後政策,再報請行政院核定;若需要修法,將送請立法院審議。

金管會主委陳裕璋昨天提出市場流動性、國內外經濟情勢、證券市場狀況和國際比較等四大原則,希望未來討論課徵證券資本利得稅時,避免衝擊投資人信心。

至於能源稅和營業稅,經濟部長施顏祥說,改革要兼顧產業發展,希望以循序漸進的方式推動改革,讓政府財政更穩健。


圖/聯合報提供

新聞辭典》資本利得稅

資本利得稅(Capital Gains Tax),是指對利用資本交易「低買高賣」獲取的所得課稅。常見的資本利得課稅標的,包括:買賣股票、債券和房地產(如房屋、土地)等獲利。

台灣稅法中並沒有「資本利得稅」這項稅目,甚至所得稅法還明訂,土地及證券的交易利得可以免徵所得稅,因此沒有開徵證券交易所得稅、土地交易所得稅。

不過,由於上班族的薪資所得要納入課稅;但買賣股票或土地賺取的利得卻不必課稅。因為稅制不公平,造成台灣貧富差距越來越大,多年來備受批評。

2012/03/29 聯合報】@ http://udn.com/
 
 

全國商業總會理事長張平沼說,資本利得稅裡面的一項就是證所稅,政府若要開徵證所稅的話,就要有配套措施來降低證交稅,不然就不要開徵,以免造成股票市場大跌,「誰來負責?」

張平沼表示,政府這個時間點來碰證所稅是不明智的,吃力不討好,應該要從證交稅著手,現在證交稅是股票有交易就有稅收,每年證交稅高達1,300億至1,500億元:反觀證所稅當年最高稅收也才60多億元。

張平沼指出,政府在討論稅制改革時不要忽略課稅成本,例如證交稅是由券商直接繳交,政府根本不用花費人力成本去徵稅。但證所稅就不同了,不僅計算上相當複雜,且要花費大量的人力及時間來課稅,根本就划不來。

政府不要只為了追求表面上的公平來課徵證所稅,而是要真的能夠課到稅,才是好的稅制。


圖/經濟日報提供

2012/03/29 經濟日報】@ http://udn.com/

101.03.29 美國-39.2%美國企業稅率全球最高

張貼者:2012年4月2日 上午1:15陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:05 ]

  • 2012-03-29 01:17
  • 工商時報
  • 記者蕭麗君/綜合外電報導

 

 根據CNNMoney報導,周日起美國將「榮獲」沒有任何一個國家想要的頭銜,那就是全球企業稅稅率最高的國家。

 目前全球最高的企業稅率是日本的39.8%,不過日本很快就要把這個「殊榮」拱手讓給美國。因為日本將從41起把該稅率調降至36.8,這也讓美國以39.2%的企業稅稅率高居全球第1。美國企業稅的計算是把聯邦與州政府的稅率涵蓋在內。

 美國獨立智庫Tax Policy Center的聯合董事陶德勒(Eric Toder)表示,儘管名次改變本身並非如此重要,不過有其象徵意義,他認為這也凸顯「企業稅稅率長期將出現走高趨勢。」

 值得注意的是美國企業稅的法定稅率雖然冠居全球,不過該數字卻只透露部份事實。

根據美國財政部的分析顯示,稅收漏洞與對不同企業的特別待遇,讓企業支付的有效稅率僅為29.2%,低於全球其他主要經濟體平均的31.9%。

 專門追蹤全球經濟成長的機構經濟合作暨發展組織也預估,美國徵收的企業稅占其整體經濟比重低於全球大部分國家。

 一些經濟學家強調,企業稅占國內生產毛額(GDP)比重,其實是更具參考價值的指標,主要是全球各國的會計作業規定有所不同,單就稅率的比較反而容易出現誤導。

 目前美國民主與共和兩黨都主張,為提振經濟成長有必要降低企業稅的稅率,讓企業可以有更多誘因投資國內而非海外。

 美國總統歐巴馬曾經建議把企業稅稅率降至28%,共和黨總統參選人羅姆尼則提議降至25%。

 此外,兩黨對於有必要減少稅收漏洞與其他賦稅減免也持相同看法。他們同意如此稅改,即稅率降低,依然可以增加企業稅的徵收,或是至少稅收金額不會改變。

 只不過在總統大選的紛擾下,欲達成這樣稅改恐怕還有長路要走。舉例而言,歐巴馬有意對美國企業的海外獲利課徵最低限度的稅收,以降低他們把境外營運中心遷到避稅天堂的意願。羅姆尼與共和黨卻都持反對意見。

 這也凸顯在兩黨惡鬥的政治環境,美國即使有意摘除全球企業稅率最高的頭銜,至少也要等到大選過後才有可能。

101.03.29 房屋稅-北市豪宅稅擴及萬戶

張貼者:2012年4月2日 上午1:12陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:04 ]

  • 2012-03-29 01:17
  • 工商時報
  • 記者薛孟杰/台北報導

  北市規劃課豪宅房屋稅對象

 

 台北市今年起開徵「豪宅稅」。北市財政局統計,北市約有4百棟、約14百多戶豪宅,將被課徵較高的房屋稅,以宏盛帝寶為例,去年房屋稅7萬多元,今年則可能調高至30萬元。

 此外,去年北市已調漲路段率,以明水路、信義計畫區等漲幅最高,預估有39萬多戶房屋稅調高,幅度介於5%至20%,房屋稅額增加數百至數千元不等。

 房屋稅循例在5130日繳納,台北市稅捐稽徵處長黃素津指出,台北市不動產評價委員會已在去年7月,審議通過實施「豪宅房屋稅」,並重新評定北市各街區的路段路。

 黃素津表示,北市去年豪宅原是389棟,今年增至400棟,戶數約1萬多戶。北市12個行政區,信義區豪宅數最多,共有96棟,其次為士林區72棟、大安區57棟。豪宅數最少區域,為萬華區、大同區,僅各有2棟豪宅。

 黃素津指出,今年加重對豪宅課徵較高的房屋稅,稅額最高增加3,北市府預估可多徵得3.3億元。如果有部分豪宅屋主不瞭解自己房屋是否被加徵豪宅房屋稅,可憑房屋座落地址、身分證統一編號等資料,向房屋所在地的稅捐分處查詢。

 哪些名宅須繳交豪宅稅,北市稅捐處表示,基於稅務人權,不會對外公開,但以4百棟數量推算,宏盛帝寶、信義之星,寶徠花園廣場、信義富邦、勤美樸真、元大一品苑、大直輕井澤等,均榜上有名。

101.03.28 綜所稅-申報扶養陸配父母 文件須海基會驗證

張貼者:2012年3月28日 下午6:36陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 上午12:04 ]

【經濟日報 本報訊】

2012.03.28 03:08 am

嘉義市林先生問:欲申報扶養大陸地區配偶的父母,應檢附那些證明文件?

南區國稅局嘉義市分局答覆:納稅義務人辦理綜合所得稅結算申報時,列報扶養大陸地區配偶的父母,要檢附「大陸居民身分證影本」及「當年度親屬關係證明」供稽徵機關核認。「當年度親屬關係證明」是由大陸地區公證處所核發的公證書,且經過「財團法人海峽交流基金會」驗證後的證明文件,納稅義務人若仍有疑問,請撥打0800-000321免付費電話查詢。

2012/03/28 經濟日報】@ http://udn.com/

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