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100.08.18 孳息他益信託 稅事快搞定

張貼者:2011年8月17日 下午9:00陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 下午7:27 ]

【經濟日報記者邱金蘭/台北報導】

2011.08.18 03:26 am

稅捐單位課稅新函令,加上台灣存託憑證(TDR)市況冷卻,第二季銀行承作的有價證券信託業務,罕見的出現衰退現象,足足比第一季減少100多億元,稅捐單位認定標準不明確,已對信託業者造成困擾。

根據信託公會最新出爐資料,今年第二季有價證券信託業務金額下降至2,795億元,比今年第一季的2,910億元,減少4%,也是最近幾年罕見出現衰退現象。

信託業者表示,TDR市況冷卻,投資人不再熱情追價,加上台股回檔修正整理、主管機關嚴控TDR等因素,今年上半年不少TDR緊急喊卡或暫緩發行,連帶使得透過信託機關辦理相關業務的有價證券信託,業務量大受影響。

財政部日前一項有關「本金自益孳息他益」股票信託的課稅新規定,也讓股票信託業務的推動受到阻礙,業者希望稅捐機關趕快訂出較明確的課稅執行標準,讓股票信託業務可以「止跌」。

「本金自益孳息他益」的股票信託,主要是將孳息部分,以子女為受益人,必須課贈與稅;但簽訂契約時可能不知未來的配息會是多少,因此,財政部多年前規定,按郵局一年期定存利率來設算配股、配息報酬率課稅。

因郵局一年期利率相對低,不少大股東紛紛透過此股票信託節稅。

財政部發函明訂,當股東透過股東會、董事會等會議已知公司配息後,再簽訂「孳息他益」的股票信託契約時,就應依實際所得課稅,不應再按郵局一年定存利率核課贈與稅。且先前已知公司配息後,仍依稅負較低方式先課贈與稅者,還必須補稅。

業者表示,原本大股東做孳息他益信託的用意,就是要避免股息要併入所得課稅,適用更高稅負,所以透過孳息他益信託,並依較低的收益率(郵局一年定存)課贈與稅,財政部新函令發布後,等於失去節稅效果。

信託業者說,稅捐機關訂定新課稅規定,業者沒有意見,但股東已知悉配息資訊的時間點,要如何認定,稅捐機關必須把遊戲規則講清楚。

2011/08/18 經濟日報】@ http://udn.com/

公會:以股票除權息日為準


【經濟日報記者邱金蘭/台北報導】

2011.08.18 03:26 am

「孳息他益」股票信託新的課稅規定上路後,如何認定辦理股票信託的股東,在簽訂信託契約時已知道配息?對於信託業者建議的以除權息日作為課贈與稅認定時點,財政部已請台北市國稅局彙整研議中。

信託業者表示,信託公會已將業者的建議,提供稅捐機關參考,目前正由台北市國稅局彙整意見中。

有關「知悉」配息的認定,信託業者建議,以除權息日為準。

業者表示,除權息日代表股東已收到當年度的收益,因此從除權息日後簽訂的信託契約,代表股東還無法知悉明年度的配息會是多少,這類「孳息他益」的股票信託,就可以依原規定課贈與稅。

信託契約期間方面,過去實務上,稅捐機關也希望信託契約的期間不能太短,例如不得少於三年等,才算是真正的股票信託,而不是只為規避稅負,但各稅捐機關的要求又不同。

信託業者表示,如果股東簽約後,到了第四年,稅捐機關又不認同,要求補稅時,對委託的股東、對信託業者都會造成不必要困擾,因此希望財政部明訂清楚信託期間,讓股東跟信託業有所遵循。

2011/08/18 經濟日報】@ http://udn.com/

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