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100.07.04 信託-孳息他益股票信託節稅 難了

張貼者:2011年7月6日 下午10:37陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 下午6:57 ]

【經濟日報記者邱金蘭/台北報導】

2011.07.04 03:43 am

 

稅捐機關最近盯上股票信託業務,發函要求銀行受理客戶辦理「孳息他益」的股票信託時,若已知該公司配息,就必須先課所得稅,不能再以稅負較低方式課贈與稅,此舉等於封鎖股票信託節稅管道,將衝擊信託業務。

由於稅捐機關還要求補稅,這項新規定讓銀行急著跳腳,銀行信託部最近接獲不少客戶詢問及抱怨電話,部分銀行的股票信託業務甚至已暫停。

信託業者昨(3)日表示,這種「本金自益、孳息他益」的股票信託,大都是將孳息部分,以子女為受益人,是不少公司大股東最愛的理財工具,不但可以節稅,還可以將財產移轉給下一代。

因為孳息部分給子女必須課贈與稅,但信託期間可能三到五年,在簽訂信託契約時不知道未來配息,因此財政部規定,按郵局1年期定存利率來設算配股、配息報酬率課稅。

現在郵局1年定存利率才1.27%,公司只要配發股票股利1元,1股面額10元的股票配股1元,報酬率等於是10%,比郵局1年期利率高出許多。

最近幾年,不少大股東紛紛透過股票信託節稅,有些大股東甚至已知道今年可配發多少股息紅利,報酬率超過郵局1年期定存後,趕快辦孳息他益的股票信託,信託契約也只有幾個月。

稅捐機關發現這種現象後,日前發函要求金融機構,若這類來辦理信託的股東既已知配息,就應依實際所得課稅。

信託業者表示,依財政部新的規定,當股東透過股東會、董事會知悉配息後,再簽訂孳息他益信託契約時,就不應再按郵局1年定存利率核課贈與稅,必須先併入股東的所得課綜所稅,等到將來真正移轉給子女時再課贈與稅。尤其現在贈與稅稅率一律降到10%,綜所稅累進稅最高達40%,不僅是稅額計算有差別,稅率也差很大。

信託業者表示,原本大股東辦理孳息他益信託的用意,就是要避免股息要併入所得課稅,適用更高的稅負,所以會透過孳息他益信託,並依較低的收益率(郵局1年定存)課贈與稅。


圖/經濟日報提供

2011/07/04 經濟日報】@ http://udn.com/



閱報秘書/孳息他益股票信託

 

【經濟日報邱金蘭】

2011.07.04 03:43 am

 

信託財產的委託人跟受益人,如果是同一人,就是自益信託,如果不是同一人,則是他益信託。

不少大股東將股票交付信託後,會與信託業約定,本金(股票)部分受益人是自己,股票在信託期間產生的配息部分,受益人則為子女,這就是所謂的「本金自益、孳息他益」股票信託。

這種孳息他益的信託,因孳息收入是給子女,必須先課贈與稅,財政部是依郵局1年期定存利率,來設算配股、配息報酬率核課贈與稅,由於多數實際報酬率高於1年期定存,因此,這種股票信託具有極大節稅效果。

2011/07/04 經濟日報】@ http://udn.com/

業者:明訂遊戲規則

 

【經濟日報記者邱金蘭/台北報導】

2011.07.04 03:43 am

 

稅捐機關封鎖孳息他益股票信託的節稅管道,銀行業者指出,股東已知悉配息資訊的時間點要如何認定,稅捐機關必須將遊戲規則講清楚。

信託業者指出,最近稅捐機關盯上孳息他益股票信託,除了發函訂出新規定外,對於這類股票信託契約期間,國稅局也希望信託期間不能太短,但各國稅局要求不同,多數希望三年以上。

一般股票信託期間各有不同,多數約三到五年,但也有一年。稅捐機關認為,要達一定期間以上才算真正的股票信託,而不是只為了規避稅負。

信託業者昨(3)日表示,財政部針對孳息他益股票信託課稅訂出新規定,公文下來後,由於委託人(股東)何時「知悉」配息的時間點認定,有實務上的困難,業者希望稅捐機關講清楚,否則所有新案件都卡住,銀行無法承作這類信託業務。

由於股票信託的狀況很多,如有些股票是上市櫃公司,配息相關資訊揭露的時間點較明確,但未上市櫃股票情況可能不同,公會請銀行提出各種狀況後,再請主管機關解釋。

2011/07/04 經濟日報】@ http://udn.com/

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