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100.06.07 金管會:助銀行導入IFRS

張貼者:2011年6月7日 下午10:59陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 下午6:39 ]

【中央社台北7日電】

2011.06.07 11:00 pm

 

金管會今天表示,銀行業擔心導入IFRS,持有龐大的金融資產以公允價值認定,將造成淨值與損益大幅波動,金管會將以對實務運作變動最小的原則,提出解決方案。

媒體報導,銀行公會調查本國37家銀行導入國際財務會計準則(IFRS)的準備情形,還有12家國銀表示準備不及。

行政院金融監督管理委員會在上週五(3日)請銀行公會及銀行業者討論銀行業導入IFRS議題。

金管會表示,銀行導入IFRS所面臨的特定問題,包含員工存款超額利息的適用,以及金融資產的公允價值認定等。金管會已請會計研究發展基金會協助研擬解決方案,提供業者參考。

金管會指出,銀行擔心,金融資產都以公允評價入帳,市場若大幅波動,金融資產價格也會波動甚鉅,恐怕會影響金融業的淨值,以及損益。

金管會銀行局副局長邱淑貞表示,部分銀行也擔心,有些持有的金融資產公允市價的「發現」(市價判斷)不易,金管會也請會計研究發展基金會研議提供解決方案,對於不易發現的公允市價尋找出市場、大家都可以認同的公允市價。

邱淑貞表示,銀行業具有保守穩健經營的特性,不致於因實施不同的會計準則就會造成淨值或損益的波動。同時,金管會也會在符合IFRS精神,以及影響實務運作變動最小的原則下,提出解決之道且協助銀行業因應IFRS會計制度轉換中所面臨的問題。

2011/06/07 中央社】@ http://udn.com/

保險業:接軌IFRS 淨值劇減數百億

 

【經濟日報記者李淑慧/台北報導】

2011.06.08 03:35 am

 

國際會計準則(IFRS)實施後,金管會傾向不動產以成本入帳,保險業原本預期淨值可增加3,000億元以上,全都泡湯。反倒是,金管會認為金融資產必須全數以公允市價入帳,保險業者昨(7)日說,IFRS接軌日,所有負項(不含不動產)加總後,整體壽險業淨值將大減數百億元。」

一旦保險業淨值驟減,資本適足率(RBC)立刻下降,保險業的增資壓力隨之出現,IFRS接軌未蒙其利卻受其害,對保險業又是另一場噩夢。

據了解,壽險公會已經給金管會有關於IFRS實施之後對壽險業衝擊的報告,並建議,不動產也應該以市價認列,至少在開帳日要以市價認列。

為協助上市櫃公司順利導入IFRS,金管會證期局上周四找上市櫃公司召開公聽會;銀行局則於上周五找銀行公會開會。銀行局昨天表示,銀行業導入IFRS,會出現兩大問題,首先是員工優惠存款一次入帳,將使淨值驟減;第二是金融資產採公允價值入帳的問題。

銀行公會建議,員工優惠存款可否不列帳,改以附註方式揭露。金融資產部分,希望釐清如何分類及入帳。此外,放款部分,希望以成本法入帳。

金管會表示,銀行業具有保守穩健經營的特性,金管會將在符合IFRS精神及對實務運作變動最小的原則下,請會計發展基金會協助研擬解決方案。

保險業的部分,目前業者尚未接到通知要另外開會。業者推測,保險局很有可能尊重證期局的作法,比照一般上市櫃公司來做,但如此一來,保險業導入IFRS所受到的衝擊將是所有產業中最大。

業者表示,如果金管會決定不動產採取成本入帳,保險業擁有龐大不動產,估計3,000億元增值利益無法反映在淨值。

不僅如此,保險業持有的龐大金融資產,包括持有到期資產、目前以攤銷成本法入帳的無活絡市場資產等,全部都得改以公允價值入帳,將造成兩大影響,第一是因股票、債券都要採市價評價,獲利將大起大落;第二是淨值波動也將擴大。

再者 包括員工退休金、福利金、不休假獎金等負債面科目,也得一次認列在股東權益減項。業者透露,在IFRS接軌日,包括金融資產、負債面影響淨值的部分,「減幅至少數百億元以上。」

壽險業強調,IFRS的精神是公允價值,主管機關沒必要在不動產這一塊「自廢武功」。

2011/06/08 經濟日報】@ http://udn.com/

IFRS服務中心 今揭牌

 

 

【經濟日報記者李淑慧/台北報導】

2011.06.08 03:35 am

 

為了協助上市櫃公司導入國際會計準則(IFRS),金管會特地成立「IFRS服務中心」,今(8)日揭牌上路。

金管會指出,IFRS服務中心由保險局、證期局、銀行局三大業務局成員共同組成,還邀請交易所、櫃買中心人員共同參加,地點位在金管會證期局的一樓。服務中心成員將主動打電話給所有上市櫃公司,了解業者適用IFRS適用上的問題,並協助解決。

為表達對IFRS服務中心的重視,金管會主委陳裕璋將主持揭牌典禮。由於近期金管會密集找來上市櫃公司、金控與銀行業者來開會,瞭解IFRS適用上的困難。

2011/06/08 經濟日報】@ http://udn.com/

銀行IFRS福利金 從寬認列

  • 2011-06-08
  • 工商時報
  • 【記者彭禎伶/台北報導】

     針對IFRS員工福利金認列問題,銀行可望鬆口氣。據悉,針對銀行最關心的員工優惠存款超額利息,金管會研擬改採「薪資」解釋,即發生才要列帳,不必設算未來金額折算到淨值,對銀行淨值衝擊將大幅降低。

     金管會已委由會計研究發展基金會成立專案小組,針對IFRS精神與銀行業經營實務找出解決方案,供所有銀行及企業一致採用,因此,對一些成立多年的大型集團、員工採用勞退舊制比重較高的企業,亦可能因而受益。

     金管會表示,為維持銀行穩健、永續經營,傾向銀行接軌IFRS採取「符合IFRS精神,但對實務運作變動最小」的原則。對銀行放款採公允價值評價,金管會亦傾向採行已實施的34號公報精神,即以攤銷後成本列帳。

     官員指出,主要是銀行放款資產占所有資產7成,若採於過於積極的市價評估,可能損及銀行淨值及資本適足性。

     金管會表示,2009514已發布「我國企業採用國際會計準則之推動架構(Roadmap)」,確定2013年與IFRS全面接軌,且從2009年起要求銀行成立跨部門專案小組擬定IFRS因應計畫,按季提報董事會,各銀行都已按季推動相關準備。

     但目前銀行業最大的問題,是提供員工的優惠存款超額利息部分,18%年息未來在接軌IFRS時,依據19號公報的精神要列為員工福利,且類似退休金預提,銀行必須將未來要支付的超額利息預先折現提列,淨值可能大幅減損。

     不少公股行庫連退休後員工都還享有18%的優惠存款,且未如民營銀行限制較少的存款額度,現行都是用薪資方式列在成本,且每年依已發生利息去提列,未來若要接軌IFRS,一次提存,對淨值衝擊勢必極大。

     金管會銀行局副局長邱淑貞表示,金管會會充分了解新規定對銀行淨值的影響,由銀行公會與會研基金會共同解決,且銀行是永續經營的行業,一定有方式可以符合IFRS及銀行「保守穩健」精神,未來可能採取類似薪資的方式解釋超額利息,不必折現回負債面,但最後仍將由會研基金會統一解釋。

投資人陣痛期2-3

  • 2011-06-08 01:19
  • 工商時報
  • 記者彭禎伶/台北報導

股票分類方式

 「不止企業要學習IFRS,投資人也需要教育」。金管會官員表示,上市櫃公司、金融業接軌IFRS後,如股票部位若是放在備供出售,未來出售後獲利只能放在OCI(其他綜合淨利),不能進損益表,所以投資人要看企業的真正獲利,未來不止看損益表,也要看綜合淨利表。

 金融業評估,接軌IFRS後的報表,就連專業投資機構可能都要花一段時間適應,一般散戶投資人陣痛期可能長達2-3年,才能真正搞懂新的財務報表,即未來不能只看EPS,要連淨值變動等都要評估,才能算出企業真實獲利能力。

 目前股票投資在財報中可放入「交易目的」或「備供出售」,放在交易目的者,股價波動是影響損益,放在備供出售,股價波動影響的是淨值,出售獲利可放入損益表,因此公司若不想股市波動影響損益,大部分股票會放在備供出售。

2013年後,若股票部位放在備供出售,股市波動會影響仍是股東權益,但出售股票後獲利也只能放在股東權益項下的其他綜合淨利,不能放入損益表,因此公司若想要股票獲利能進損益,一開始分類就必須放在交易目的,也就是未來交易目項下股票可能大幅增加,公司獲利波動會更劇烈。

債券部位也只能分為兩類,一是攤銷後成本項下,定義相當嚴格,要有固定收息、固定到期日、到期可收回本金等,才能放在此項下;另外就是公允價值進損益的項下,一般可轉債、結構債等都必須放在此項下,若沒有市場交易價格者,就必須找出可接受的公允價值,損益波動度也會增加。

 金管會官員表示,未來投資人不能只看損益表、EPS,有些資產會影響OCI,有些可分配股利也是放在OCI項下,不是在損益表;企業未來經營績效也不能只看損益表,要與綜合淨利表連結才行。
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