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100.05.06 綜所稅-申報海外所得 檢視2關卡

張貼者:2011年5月7日 下午7:57陳韻如會計師   [ 已更新 2012年6月4日 下午6:26 ]
  • 2011-05-06 01:29
  • 工商時報
  • 黃惠聆

 

 進入5月報稅月,由於今年起要申報海外所得,很多境外基金受益人都被搞得「霧煞煞」。銀行理專表示,最近最常被投資人問該如何申報境外基金所得,因為有很多投資人接到海外所得憑證後,根本不知這要怎麼申報所得。

 針對投資人收到的境外基金收益憑證該如何報稅,會計師林昭呈表示,這部份牽涉到「個人得基本稅額」申報,從去年起海外所得就要納入稅基,因此民眾填寫「個人綜合所得稅結算書」時,還有「基本稅額申報表」要填,「海外所得」即被納入「基本稅額」其中一項。

 至於要不要申報海外所得,國稅局表示,民眾可以先作兩道關卡的檢視:第1道關卡、去年整戶(是全戶,非個人)的海外所得是否有超過新台幣100萬元。

 第2道關卡是6項所得,包括海外所得額、受益人和要保人非屬同一人的人壽保險給付(可扣除3,000萬元免稅額)及年金保險給付、未上市上櫃以及私募基金交易所得、非現金捐贈、員工分紅配股和綜合所得淨額。如上述6項總金額逾600萬元,且海外所得逾100萬元,才要申報。

 此外,即使民眾申報「個人所得基本稅額申報表」,也不見得會多繳稅,林昭呈指出,只有當個人基本稅額(基本所得乘以20%)比綜合所得稅結算申報書的稅額多(若在海外已繳稅所得稅額,還可再扣除),才會多繳到所得稅。

 換言之,海外所得課稅對一般人是沒有太大影響,通常會因「海外所得納入稅基」而被課到稅者,多半是在海外有相當多資產,或者當年度有大額保險收益入帳者。

 

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